Учет налога на транспорт

image_pdfimage_print
Печать (Ctrl+P)

                                                                           Сведения для пользователей     от 15.03.2016, конфигурация  КА 1.1

 Как вести налог на транспорт в программе 1С?

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам” предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

 Субсчет 68.07 “Транспортный налог” предназначен для обобщения информации о расчетах по транспортному налогу. На первый взгляд мне показалось, что этот налог самый понятный и простой, потому что с другими субсчетами, например, 68.02 –  НДС, предъявленный поставщиками и направленный к вычету,  у меня были больше проблемы. Однако, с субсчетом 68.07 я нашел подводный камень

Действительно, в торговых организациях, затраты по уплату налога включается в дебет 44.01 «издержки обращения» с корреспонденцией  с кредитом 68.07. Однако, если мы эту проводку, делаем документом «прочие затраты», то при расчете себестоимости эти затраты  списываются на счет 90.07.1- Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД), но не на счет 91.02 – прочие расходы.

Отметим, что как я уже написал в сведениях №007, при расчете себестоимости, затраты с счета 26 – Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.08 – управленческие расходы, а затраты из счета 44- списываются на  счет 90.07 – расходы на продажу

У меня возник вопрос!!!  На какой счет должны списаться затраты на транспортный налог, отраженные в дебете  счете 44?  –   на счет 90.07 – расходы на продажу или на счет 91.02 – прочие расходы. Где истина ?

Я посмотрел  оборотно-сальдовую  ведомость  по счету 68.07  в разрезе видов  платежей  в бюджет за 2015. При расшифровке   счета 68.07  по регистраторам я обнаружил, что бывший Глав бух. Ирина Гавришева создала документ  «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) № 00000000007 от 31.12.2015» с двумя проводками

  1. Дт44.01/Кт68.07
  2. Дт91.02.1/Кт44.01

С одной стороны, я против использования документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Только в редких случаях, я рекомендую  использовать документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»,потому, что  этот документ, влияет только  на   регистры бухгалтерского и  налогового учета,  а в программе существуют много других  регистров, например, регистр учета затрат, где должно  регистрироваться также движение по затратам.

Если  бухгалтер Ирина Гавришева  права и  проводка №2 верна, то тогда, учет налога на транспорт делается только документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» с двумя проводками – №1 и №2,. Если  мы будем делать проводку №1  документом «прочие затраты», то при расчете себестоимости, вместо проводки №2 выполнится следующая проводка:

  1. Дт90.07.1/Кт44.01

Вот подводный камень! Какая проводка правильна? – №2 или №3

Мой «внутренний голос»  подсказывает, что затрата по налогу на транспорт должна списаться на счета реализации, а именно на 90.07.1- Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД). Если я прав, то для полного учета  налога на транспорт нужно выполнить 3 действия

  1. Создать документ Прочие затраты – проводка Дт44.01/Кт68.07
  2. Расчет себестоимость – проводка Дт90.07.1/Кт44.01
  3. Создать документ «исходящее платежное поручение с операцией «перечисление в налог»  – проводка Дт68.07/Кт51

Отметим, что вместо документа Прочие затраты, возможно было создать документ поступления товаров и услуг по договору прочие с контрагентом – сборщиком налога. Однако для этого нужно иметь в справочнике номенклатуры услугу с подобным названием например «услуги транспортного налога»

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *