Учет налога на транспорт

Печать (Ctrl+P)

                                                                           Сведения для пользователей     от 15.03.2016, конфигурация  КА 1.1

 Как вести налог на транспорт в программе 1С?

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам” предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

 Субсчет 68.07 “Транспортный налог” предназначен для обобщения информации о расчетах по транспортному налогу. На первый взгляд мне показалось, что этот налог самый понятный и простой, потому что с другими субсчетами, например, 68.02 –  НДС, предъявленный поставщиками и направленный к вычету,  у меня были больше проблемы. Однако, с субсчетом 68.07 я нашел подводный камень

Действительно, в торговых организациях, затраты по уплату налога включается в дебет 44.01 «издержки обращения» с корреспонденцией  с кредитом 68.07. Однако, если мы эту проводку, делаем документом «прочие затраты», то при расчете себестоимости эти затраты  списываются на счет 90.07.1- Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД), но не на счет 91.02 – прочие расходы.

Отметим, что как я уже написал в сведениях №007, при расчете себестоимости, затраты с счета 26 – Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.08 – управленческие расходы, а затраты из счета 44- списываются на  счет 90.07 – расходы на продажу

У меня возник вопрос!!!  На какой счет должны списаться затраты на транспортный налог, отраженные в дебете  счете 44?  –   на счет 90.07 – расходы на продажу или на счет 91.02 – прочие расходы. Где истина ?

Я посмотрел  оборотно-сальдовую  ведомость  по счету 68.07  в разрезе видов  платежей  в бюджет за 2015. При расшифровке   счета 68.07  по регистраторам я обнаружил, что бывший Глав бух. Ирина Гавришева создала документ  «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) № 00000000007 от 31.12.2015» с двумя проводками

  1. Дт44.01/Кт68.07
  2. Дт91.02.1/Кт44.01

С одной стороны, я против использования документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Только в редких случаях, я рекомендую  использовать документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»,потому, что  этот документ, влияет только  на   регистры бухгалтерского и  налогового учета,  а в программе существуют много других  регистров, например, регистр учета затрат, где должно  регистрироваться также движение по затратам.

Если  бухгалтер Ирина Гавришева  права и  проводка №2 верна, то тогда, учет налога на транспорт делается только документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» с двумя проводками – №1 и №2,. Если  мы будем делать проводку №1  документом «прочие затраты», то при расчете себестоимости, вместо проводки №2 выполнится следующая проводка:

  1. Дт90.07.1/Кт44.01

Вот подводный камень! Какая проводка правильна? – №2 или №3

Мой «внутренний голос»  подсказывает, что затрата по налогу на транспорт должна списаться на счета реализации, а именно на 90.07.1- Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД). Если я прав, то для полного учета  налога на транспорт нужно выполнить 3 действия

  1. Создать документ Прочие затраты – проводка Дт44.01/Кт68.07
  2. Расчет себестоимость – проводка Дт90.07.1/Кт44.01
  3. Создать документ «исходящее платежное поручение с операцией «перечисление в налог»  – проводка Дт68.07/Кт51

Отметим, что вместо документа Прочие затраты, возможно было создать документ поступления товаров и услуг по договору прочие с контрагентом – сборщиком налога. Однако для этого нужно иметь в справочнике номенклатуры услугу с подобным названием например «услуги транспортного налога»

Previous Article
Next Article

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.