Управленческий баланс

1С:Предприятие 8. Конфигурация «ERP Управление предприятием 2»
1С:Комплексная автоматизация. Редакция 2.4
1С:Управление небольшой фирмой, Редакция 1.6
1СУправление торговлей, редакция 11.4

Управленческий баланс – это упрощенный вариант бухгалтерского баланса, позволяющий оценить финансовое состояние предприятия.

Структура отчета определяется справочникомСтатьи активов и пассивов . Порядок отражения данных задается взаимным расположением статей в указанном справочнике.

В комплексных конфигурациях, таких как УНФ 1.6 , КА 2.0 и и ERP 2.0, отчет управленческого баланса формируется на основе данных регистра бухгалтерии по определенному плану счетов.

В конфигурации УТ 11.4 нет плана счетов и следовательно нет регистра бухгалтерии. Поэтому такой отчет формируется на основе данных регистр накопления Активы и пассивы . 

В конфигурации УНФ 1.6, предназначенной для ведения только управленческого учета предприятия, разработчики переименовали план счетов и регистр бухгалтерий – вместо понятия хозрасчетный использовали понятие управленческий при наименовании этих объектов в конфигурации.  Пример отчета управленческого отчета паказан на рис 1

Баланс делится на две части: активы и пассивы. В качестве активов выступают материальные и нематериальные ценности компании: деньги в кассах и на расчетных счета, складские остатки, дебиторская задолженность. Пассивы – источники финансирования предприятия. Они могут быть собственными (капитал, нераспределенная прибыль) и внешними: кредиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Преобладание в пассиве баланса кредиторской задолженности может служить признаком финансовой неустойчивости компании.

Перед формированием этого отчета следует выполнить процедуру Закрытие месяца. Если после закрытия сумма актива баланса совпадает с суммой пассива, то баланс сформирован корректно. Использование отчета Управленческий баланс поможет определить сумму, которую можно без рисков изъять из бизнеса. Для этого нужно сложить сумму активов по статьям Денежные средства и Дебиторская задолженность (лучше прибавлять дебиторскую задолженность, которая будет погашена в ближайшем будущем) и отнять сумму пассива по статье Краткосрочные обязательства. Данный способ расчета не является определяющим, а лишь служит вспомогательным инструментом для принятия решений.

Различие между управленческим и бухгалтерским балансом

Различие между управленческим и бухгалтерским балансом можно посмотреть к конфигурациях КА 2.0 и ERP 2.0, где параллельно ведутся оба учета – управленческий и бухгалтерский учет

В управленческом балансе отдельные статьи активов/пассивов для аналога 19 счета регл. учета для НДС не применяются, себестоимость и выручка считаются включая НДС. При этом выплата налогов в бюджет идет на выделенную статью Налоги с аналитикой НДС. Такие платежи по НДС в управленческом учете должны периодически закрываться за счет прибыли документом Движение прочих активов и пассивов переброской по статьям Налоги и Прибыли и убытки.

Отличие управленческого учета и регламентированного учета для НДС представлено на схеме ниже.