Отражение корректировки долга в налоговом учете

Печать (Ctrl+P)
Сведения для пользователей     от 15.03.2016, комплексная автоматизация 1.1

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Документ «Корректировка долга» предназначен для ручной корректировки долга контрагента.

Документ выполняет одно из 3-х возможные хозяйственные операции по корректировке долга

  1. Проведение Взаимозачета- Выбирая данную операцию бухгалтер получает автоматизированный инструмент по зачету образовавшейся задолженности учетной организации по определенному контрагенту. Можно зачитывать долг как перед конкретным покупателем, так и перед третьим лицом.
  2. Перенос Задолженности – Операция применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Также может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.
  3. Списание Задолженности –Операция применяется для  списания безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. При этом сумма будет включена в состав доходов или расходов.

Оказывается, что хозяйственные операции  №1 –  проведение Взаимозачета и №2 – перенос Задолженности не отражаются в налоговом учете. Эти операции являются  чисто бухгалтерскими и  Флажок «отражать в налоговом учете» не имеет никакого значения. Только операция № 3 – Списание задолженности отражается в налоговом учете,  потому, что  операция №3  влияет на состояние счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

При посмотри  планов  счетов  по БУ и НУ, можно заметить что:

  • В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ “Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав”.
  • К счету 91 “Прочие доходы и расходы”  открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Проводки операции №3 в налоговом учете

Операция №3 – Списание задолженности отражается в налоговом при условии:

  • Сумма списания по НУ должна быть отлично от нуля
  • Флажок «отражать в налоговом учете» должен быть установлен

Списание  дебиторской задолженности  отражается проводкой

Дт 91.02/Кт ПВ –  увеличение прочих расходов.

Списание  кредиторской задолженности отражается проводкой

Дт ПВ/Кт91.01 – уменьшение прочих доходов.

Особенность этого документа

Особенность этого документа в отличии от других заключается в том, что

  • В форме списка документов отсутствует графа НУ ( Поле НУ присутствие только в форме самого документа). Возможно это не доделка разработчиков, а возможно намерено отсутствует для того, чтобы не использовали этот документ в налоговых целях.
  • В этом документе существуют 3 не связанные друг с другом   суммы списания :Сумма по УУ, Сумма БУ и Сумма по НУ. Т.е  эти суммы могут быть разными и  пользователь должен заполнять их индивидуально

   Важно! Из-за того, что пользователь  забывал заполнять колонку «Сумма списания по НУ»,  я решил пред записью документа, проверять заполнена ли сумма списания по НУ. Если сумма списания по НУ не заполнена и установлен признак НУ,   то она принимает значение, равное сумме списания по БУ. Теперь достаточно перепроводить все документы корректировки долга  с операцией №3- списание задолженности, чтобы данная хозяйственная  операция отражалась в налоговом учете. Однако. Эти изменения. я сделал для упрощения работы пользователя и я не уверен насколько это правомерно на практике. Дело в том, что сумма НУ независима от БУ, т.е при каких-то практических случаях они могут отличаться

Отметим, что в этом документе отсутствует четвертой операции – зачет аванса. Это значит,   например,  Авансы, полученные от покупателя, нельзя  зачесть как в счет имеющейся задолженности того же самого покупателя перед нашей организацией, так и в счет задолженности третьего лица перед нашей организацией. Авансы, выданные поставщику, также нельзя  зачесть как в счет имеющейся задолженности нашей организации перед тем же самым поставщиком, так и в счет задолженности нашей организации перед третьим лицом.

 

Previous Article
Next Article

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.