Расчет налога на прибыль

1С: Бухгалтерия предприятие 3.0

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль”

Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ   “Регламентная операция”. Полный список  регламентных операций по закрытию месяца можно посмотреть здесь

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль” выполняется в три этапа:

• признание и списание постоянных налоговых активов и обязательств,
• признание и списание отложенных налоговых активов и обязательств,
• признание условного расхода (дохода).

Постоянные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ПР, выявление постоянных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве активов и обязательств.

Сумма постоянных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Сумма постоянных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Отложенные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ВР, выявление временных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве признанных и погашенных отложенных активов и обязательств.

Сумма признанных отложенных налоговых активов отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма погашенных отложенных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма признанных отложенных налоговых обязательств отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Сумма погашенных отложенных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Условный расход (доход)

Сумма условного расхода (условного дохода) определяется на основании оборотов по счету 99.01 “Прибыли и убытки хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)” и ставки налога на прибыль, указанной в регистре Ставки налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.1 “Условный расход по налогу на прибыль”.

Условный доход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 99.02.2 “Условный доход по налогу на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль”.